Kursdetails

Onlineseminare

Kennziffer: 2025-19

Grundlagen Erbschaftsteuer

Kursdauer: 21.03.2025 16:00 Uhr bis 05.04.2025 15:00 Uhr
Anmeldeschluss: 21.03.2025 12:00 Uhr

Anhand von praktischen Beispielen und Lebenssachverhalten werden die Grundzüge des Erbschaft- und Schenkungssteuerrechts gut verständlich dargestellt und erläutert. Das erworbene Wissen wird durch zahlreiche Rechenbeispiele erweitert und vertieft. Ausführliche und aktuelle Skripte werden zur Verfügung gestellt. 

Schwerpunkte:

I. Bewertungsrecht

1. Allgemeine Bewertungsvorschriften

  • Allgemeines
    • Wirtschaftliche Einheit
    • Wirtschaftliches Eigentum
    • Bedingung und Befristung
    • Bewertungsmaßstäbe:
    • Gemeiner Wert
    • Teilwert
    • Kurswert
    • Nennwert
    • Gegenwartswert
    • Rückkaufswert
    • Kapitalwert
  • Wertpapiere und Anteile
  • Schätzung des gemeinen Werts von Anteilen an der Kapitalgesellschaft
  • Kapitalforderungen und Schulden
  • Wiederkehrende bzw. lebenslängliche Nutzungen und Leistungen
  • Vermögensarten:
    • Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
    • Betriebsvermögen
    • Grundvermögen

2. Bewertung von Grundbesitz

  • Feststellung von Grundbesitzwerten (Bedarfsbewertung)
    • Unbebaute Grundstücke
    • Bebaute Grundstücke (Ertragswertverfahren)
    • Wohnungseigentum
    • Sonderfälle gem. § 147 BewG
    • Erbbaurecht Gebäude auf fremdem Grund
    • Grundstücke im Zustand der Bebauung

3. Betriebsvermögen

  • Begriff und Umfang des Betriebsvermögens
  • Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen usw.
  • Bewertungsgrundsätze
  • Betriebsgrundstücke
  • Schulden und sonstige Abzüge
  • Bewertung

II. Erbschaft- und Schenkungsteuer

A. Rechtsgrundlagen und deren Fundstellen in der Beckschen Gesetzestexte/Richtliniensammlung/Becksche Steuererlasse

B. Allgemeines
C. Grundprinzipien des Erbschaftsteuerechtes
D. Sachliche Steuerpflicht
  • Erwerbe von Todes wegen (§ 3 ErbStG)
  • Schenkungen unter Lebenden § 7 ErbStG
  • Zweckzuwendungen (§ 8 ErbStG)
  • Besteuerung einer Familienstiftung
  • Besonderheiten der sachlichen Steuerpflicht
E. Persönliche Steuerpflicht
  • Unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht § 2 (1) Nr.1 ErbStG
  • Beschränkte Steuerpflicht § 2 (1) Nr.3 ErbStG
  • Erweitere beschränkte Steuerpflicht § 4 AStG
  • Rechtsfähige Personengesellschaft §2a ErbStG
F. Steuerentstehung § 9 ErbStG, Bewertungsstichtag § 11 ErbStG
  • Steuerentstehung bei Erwerben von Todes wegen § 9 (1) Nr.1 ErbStG
  • Steuerentstehung bei Schenkungen unter Lebenden § 9 (1) Nr.2 ErbStG
  • Steuerentstehung bei Zweckzuwendungen § 9 (1) Nr. 3 ErbStG
  • Steuerentstehung bei Familienstiftungen § 9 (1) Nr.4 ErbStG
G. Steuerpflichtiger Erwerb § 10 ErbStG
H. Bewertung § 12 ErbStG
I. Steuerbefreiungen § 13 ErbStG
J. Entlastung des Betriebsvermögens §§13a, 13b ErbStG
K. Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, Betrieben der Land und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften § 19a ErbStG
L. Berücksichtigung früherer Erwerbe § 14 ErbStG
M. Steuerklassen (§ 16 ErbStG)
N. Freibeträge § 16 ErbStG
O. Besonderer Freibetrag § 17 ErbStG
P. Mitgliederbeiträge § 18 ErbStG
Q. Steuersätze § 19 ErbStG
R. Steuerschuldner § 20 ErbStG
I. Steuerschuldnerschaft/Haftung
S. Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer § 21 ErbStG
T. Kleinbetragsregelung § 22 ErbStG
U. Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen § 23 ErbStG
V. Verrentung der Steuerschuld in den Fällen der Ersatzerbschaftsteuer § 24 ErbStG
W. Besteuerung bei Nutzungs- und Rentenlast § 25 ErbStG
X. Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung § 26 ErbStG
Y. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens § 27 ErbStG
Z. Stundung § 28 ErbStG
AA. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen § 29 ErbStG
BB. Anzeige des Erwerbs § 30 ErbStG
CC. Steuererklärung § 31 ErbStG
DD. Bekanntgabe des Steuerbescheides an Vertreter § 32 ErbStG
EE. Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen (§ 33 ErbStG)
FF. Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare § 34 ErbStG
GG. Örtliche Zuständigkeit § 35 ErbStG
HH. Ermächtigungs- und Schlussvorschriften §§ 36, 37, 37a ErbStG


Termine:

  • 21./22.03 2025 und 
  • 04./05.04.2025 
  • freitags  jeweils 16:00 - 21:00 Uhr 
  • samstags jeweils 08:00 - 15:00 Uhr

Umfang:

  • 28 Unterrichtstunden

Teilnahme:

  • in Präsenz im Bildungsinstitut des steuerberatenden Berufs in MV in Rostock
    oder
  • online über Microsoft Teams 

Bitte beachten Sie:
Das Seminar findet im Rahmen des Unterrichts im Steuerfachwirtkurs statt.
Für Verpflegung muss selbst gesorgt werden.

Eine kostenfreie Abmeldung ist bis zu einer Woche (5 Werktage) vor Seminarbeginn möglich. Bei Nichtteilnahme erfolgt keine Erstattung des Seminarpreises. Bei einem mehrteiligen Seminar/Abonnement gilt das Seminar mit der ersten Veranstaltung als besucht. Die Teilnahme ist innerhalb der Kanzlei übertragbar. Das Bildungsinstitut ist berechtigt, das Seminar bei nicht ausreichender Teilnehmerzahl abzusagen. Bitte beachten Sie, dass bei unseren Online-Seminaren pro Buchung ein einmaliger Zugang gilt. Sollten Sie das Online-Seminar auf mehreren Endgeräten empfangen wollen, buchen Sie bitte entsprechend diese Anzahl an Plätzen.

Ort: Bildungsinstitut des steuerberatenden Berufs in MV gGmbH
Ostseeallee 40
18107 Rostock
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Ihre Dozenten: Michael Serger

Preis p.P.: 380,00 €

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